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五洋科技:关于公司重组讯问询函中拥关于事项

2019-05-11 14:01  原创    字体:

  原题目:五洋科技:关于公司重组讯问询函中拥关于事项的说皓

  关于吉祥坊科技股份拥有限公司 重组讯问询函中拥关于事项的说皓 天健函〔2017〕163 号 深圳证券买进卖所: 由吉祥坊科技股份拥有限公司(以下信称五洋科技公司或公司)转到来的《关 于对吉祥坊科技股份拥有限公司的重组讯问询函》(创业板容许类重组讯问询函[2017] 第 14 号,以下信称讯问询函)呈献悉,我们已对讯问询函中所及五洋科技公司和标注的 公司地脊东方天辰智能泊车股份拥有限公司(以下信称天辰智能)相干财政事项终止了 慎重核对,即兴报告请示如次。 壹、近两年,标注的公司营业顶出产区别为 11,464.01 万元和 14,214.21 万元, 营业本钱区别为 8,813.84 万元和 8,907.00 万元,净盈利区别为 408.64 万元和 1,856.77 万元,不到来各年度允诺言净盈利数区别为 2,300 万元、3,200 万元、3,900 万元和 4,600 万元。(1)请从产品单价、本钱结合、订单和客户情景等方面, 增补养说出营业顶出产与营业本钱增长幅度不婚配的缘由;(2)近两年内阁订单及 出口产项目对应的产品类佩、顶出产及厚利比值,说皓此类买进卖能否具拥有却持续性, 在载利预测时能否加以以考虑。(3)请进壹步剖析 2016 年净盈利较 2015 年父亲幅 增长的缘由,说皓载利预测却完成性,并提示相干风险。请会计师师、评价师和 孤立财政顾讯问发表发出产意见。(讯问询函第 1 条) (壹) 天辰智能营业顶出产和营业本钱增长幅度差异较父亲缘由 1. 产品单价剖析 2016 年度 2015 年度 增幅 产类 型品 销量 平分特价而沽价 营业顶出产 平分本钱 营业本钱 销量 平分特价而沽价 营业顶出产 平分本钱 营业本钱 平分 平分特价而沽价 (套) (万元) (万元) (万元) (万元) (套) (万元) (万元) (万元) (万元) 本钱 PSH 10,101 1.21 12,222.86 0.80 8,117.83 7,271 1.34 9,725.18 1.04 7,590.47 -9.70% -23.02% PJS 232 1.48 343.06 0.97 225.31 1,241 1.38 1,714.27 0.98 1,221.34 7.25% -1.32% PPY 338 4.78 1,616.66 1.61 544.33 第 1 页 共 15 页 PCX 12 2.64 31.62 1.63 19.54 算计 10,683 1.33 14,214.21 0.83 8,907.00 8,512 1.34 11,439.45 1.04 8,811.80 -0.75% -19.46% 如上表所示,2016 头要产品 PSH 单价较 2015 年度微拥有下投降,PJS 单价较 2015 年度微拥有上升;时新产品 PPY、PCX 因技术含量较初等缘由,官价较传统产 品清楚提高, 天辰智能 2016 年尽体产品单价与 2015 年度根本公正。 2. 产品本钱结合剖析 报告期内天辰智能主营事情本钱结合如次: 单位:万元 2016 年度 2015 年度 增长比值 项目 金额 占比(%) 金额 占比(%) (%) 直接材料 7,386.58 82.93 7,235.37 82.11 2.09 就中: 钢材 2,269.50 25.48 2,959.00 33.58 -23.30 电机 1,550.71 17.41 1,397.55 15.86 10.96 波纹板 1,271.03 14.27 1,011.59 11.48 25.65 链条 603.89 6.78 531.35 6.03 13.65 直接人工 424.86 4.77 452.05 5.13 -6.01 创造费 1,095.56 12.30 1,124.39 12.76 -2.56 算计 8,907.00 100.00 8,811.80 100.00 1.08 由上表却知,天辰智能主营事情本钱首要带拥有直接材料、直接人工、创造费 用,就中直接材料首要带拥有钢材、电机、波纹板和链条等。 在营业顶出产增长的情景下,主营事情本钱变募化较小的首要缘由剖析如次: (1) 2016 年钢材本钱较 2015 年下投降 23.30% PSH 产品中钢材、电机、波纹板和链条等原材料单位车库耗用量的变募化,具 体如次: 2016 年度 2015 年度 材料耗用量 材料耗用变 项目 单位 耗用量 耗用量 的变募化 触动比值 钢材 仟克 902.09 1,369.35 -467.26 -34.12% 电机 条 1.24 1.09 0.15 12.10% 波纹板 仟克 266.09 266.32 -0.23 -0.09% 链条 条 4.99 5.01 -0.02 -0.40% 从上表却知,2015 年度和 2016 年比较,PSH 产品耗用的直接材料中电机、 波纹板和链条的单位耗用质变募化不父亲,钢材的单位耗用父亲幅增添以。 第 2 页 共 15 页 钢材首要用于车库的框架构造,波纹板首要用于泊车位的泊车板,电机和链 条则用到来消费平面车库的传触动设备。鉴于电机、波纹板和链条的耗用较为方性, 根本无法经度过工艺和技术改革终止用量把持,故 2015 和 2016 年度单位耗用量不 存放在父亲额变募化。2015 岁末了到 2016 年底,天辰智能关于首要产品 PSH 升投降左右移式 泊车设备的产品技术以及关键工艺终止改革,如对揪梁、备松链永恒板钢材运用 规格终止调理,加以工洞部件时运用套件处理方案等,使得单位车库耗钢量清楚下 投降。 鉴于 PSH 升投降左右移式泊车设备的销特价而沽数和销特价而沽金额占整顿个产品销特价而沽数 和销特价而沽金额的比例均为 80%以上,使得公司在销量上升的情景下所拥有钢材耗用成 本反而下投降 23.30%。 (2) 2016 年直接人工、创造费较 2015 年区别下投降 6.01%、2.56% 2016 年天辰智能置办平面泊车设备公用消费流动水线,父亲幅度提高消费效力 和产品气质,产品技术以及关键工艺改革所拥有投降低了直接人工和创造费。 3. 时新产品高厚利比值的影响 2016 年天辰智能新产品 PPY 平面移触动式泊车设备和 PCX 铅直循环泊车设备 占整顿个营业顶出产的比例为 11.60%。固然时新产品销特价而沽占比不高,但鉴于其技术 含量较高、中心竞赛力更强大,产品官价较其他产品高,故此单位设备的边际盈利 也对立较高。 2016 年 PPY 泊车设备和 PCX 泊车设备的客户以及订单情景如次: 数 顶出产 本钱 客户名称 项目名称 典型 厚利比值 (套) (万元) (万元) 中铁二什壹局兰新第二 新建兰 新二线 兰局调 副线兰州枢扣儿伸入工程 PPY 200 940.17 276.31 70.61% 度指带中心工程 项目经纪部五分部 Global Automatic PPY 机械式泊车设备 PPY 138 676.49 268.02 60.38% Parking Inc(A) 贵州兆浪科技实业拥有限 PCX 机械式泊车设备 PCX 12 31.62 19.54 38.20% 公司 算计 350 1,648.28 563.87 65.79% 如上表,天辰智能的平面移触动泊车设备(PPY)厚利比值清楚高于其他产品。 该等产品的高厚利比值也使得营业顶出产增长较快情景下,营业本钱增长对立舒缓。 综上所述, 2016 年比较 2015 年度天辰智能产品的所拥有标价变募化较小,壹 方面天辰智能工艺上的改革所拥有投降低了产品的单位本钱;另壹方面天辰智能铰出产 第 3 页 共 15 页 附加以值较高的时新产品也进壹步提升了其载利程度。故此,天辰智能 2016 年度 营业顶出产增长较为清楚的情景下,营业本钱根本公正具拥有靠边性。 (二) 内阁及出口产订单的却持续性 1. 近两年内阁订单及出口产项目对应的产品类佩、顶出产及厚利比值 典型 产品类佩 金额(万元) 厚利比值(%) PSH 升投降左右移式泊车设备 1,117.07 34.26 内阁订单 PPY 平面移触动式泊车设备 940.17 70.61 出口产项目 PPY 平面移触动式泊车设备 676.49 60.38 2. 说皓此类买进卖能否具拥有却持续性,在载利预测时能否加以以考虑 根据破单方法的不一,天辰智能 2016 头要项目厚利比值均值统计情景如次 表: 年度 项目归类 破土花样 厚利比值均值 集儿子合式 66% 内阁订单和出口产项目 散布匹式 34% 2016 集儿子合式 75% 其他项目 散布匹式 29% 注:其他项目是当年所拥有项目中剔摒除内阁订单、出口产项目后的剩项目;集儿子合式带拥有 PPY、PJS、PCX 叁种车库典型,散布匹式带拥有 PSH 壹种车库典型。 由上表却以看出产,依照破单方法终止归类后,天辰智能 2016 年内阁订单项 目和出口产项目厚利比值均值与其他项目差异不父亲。 截到本说皓出产具日,天辰智能在顺手不实行订单中,内阁订单共计四单,出口产 项目正洽谈中,不到来项目实施经过中,内阁订单、出口产项目还将持续产生,因 而此雕刻两类项目具拥有壹定却持续性。 同时,天辰智能 2016 年剔摒除内阁订单和出口产项目后的其他项目厚利比值均值 为 31.30%,2017 年及以后年度预测厚利比值均值为 30.99%。概括对比,预测期毛 利比值程度低于 2016 年剔摒除内阁订单和出口产项目后的其他项目厚利比值均值,故此, 评价机构已在载利预测中考虑该事项所带到来的厚利比值影响,预测期厚利比值具拥有壹 定靠边性和却完成性。 (叁) 2016 年净盈利较 2015 年父亲幅增长的缘由以及载利预测却完成性,并提 示相干风险 第 4 页 共 15 页 1. 2016 年净盈利较 2015 年父亲幅增长的缘由 (1) 营业顶出产的添加以 报告期内,天辰智能营业顶出产区别为 11,464.01 万元、14,214.21 万元,2016 年度营业顶出产较去年添加以 2,750.2 万元,增长比值为 23.99%,首要缘由系:天辰 智能 2016 年度进壹步优募化产品构造,厚墩墩本身的产品线,新增 PPY 平面移触动式 泊车设备、PCX 铅直循环式泊车设备,同时讨巧于机械式泊车设备行业的迅快发 展和国度微不清雅政策的大力顶持,2016 年天辰智能机械式泊车设备招标注项目数 和产品种类均完成快快增长,2016 年订副数增幅较父亲,营业顶出产相应足以较 父亲幅度增长。 (2) 厚利比值的增长 报告期内,天辰智能主营事情厚利比值区别为 22.97%、37.34%,2016 年度毛 利比值较去年清楚提升,首要缘由系:2016 年公司新增 PPY 平面移触动式泊车设备、 PCX 铅直循环式泊车设备的销特价而沽招致概括厚利比值拥有所提升;2016 年片断内阁项目 及出口产项目厚利比值较高; 2016 年置办平面泊车设备公用消费流动水线,父亲幅度提 高消费效力和产品气质,工艺改革投降低了加以工本钱,从而投降低了消费本钱。 故此,天辰智能 2016 年净盈利较 2015 年父亲幅增长的缘由首要取于营业收 入的添加以及厚利比值的增长。 2. 说皓载利预测却完成性 截到本说皓出产具日,天辰智能已签条约不确认顶出产在顺手订单/合同不含税尽和 条约 1.89 亿人民币,为天辰智能 2017 年预测的营业顶出产 1.799 亿的完成供了却 靠保障。 同时,天辰智能已在洽谈中的意图合同条约 3.66 亿人民币,就中拥有皓白签条约 意图的条约 3.37 亿人民币,评价报告中 2018 年预测顶出产为 2.25 亿元, 为天辰智 能完成 2018 年预测顶出产供了牢靠保障。 3. 相干风险提示 2016 年净盈利较 2015 年父亲幅增长,条是假设载利预测期营业顶出产不能保障 持续增长,厚利比值拥有所下投降,载利预测的却完成性将受到影响,针对上述风险已 在《重组报告书》(草案修订稿)对“买进卖敌顺手允诺言业绩能不臻以及即兴金补养 偿能无法保障的风险”终止了增补养: 第 5 页 共 15 页 “本次买进卖敌顺手天辰集儿子团弄、侯秀峰、侯玉鹏在《载利补养偿协议》中允诺言天辰 智能 2017 年、2018 年、2019 年及 2020 年的净盈利允诺言数(扣摒除什分日性损更加 后归属于母亲公司股东方的净盈利)区别为 2,300 万元、3,200 万元、3,900 万元和 4,600 万元。 上述允诺言的业绩为买进卖敌顺手概括考虑了天辰智能经纪情景、行业展开趋势、 微不清雅经济环境、左右游行业的不到来行情等各项要斋后、慎重得出产的定论。天辰智 能的载利程度受市场环境、钢材标价、厚利比值程度等要斋影响,故仍存放在天辰智 能因上述要斋突发较父亲变募化而无法到臻买进卖敌顺手允诺言业绩的风险。 为保障上市公司及中小股东方的利更加,在本次买进卖各方签名的《载利补养偿协议》 皓白商定,假设在载利允诺言期内经报户口会计师师审计确认的天辰智能还愿净盈利数 缺乏业绩允诺言主体的累计净盈利允诺言数,业绩允诺言主体赞同担负包带补养偿责。 固然本次签名的《载利补养偿协议》具拥有法度效力,却以干为要寻求买进卖敌顺手终止即兴 金补养偿的的法度根据,但当前针对买进卖敌顺手即兴金补养偿不创制相应的保障主意,存放 在无法实行的风险。” 经上述核对我们认为,天辰智能在单价波触动、本钱投降低、产品厚利比值提升、 时新产品铰出产的基础上,2016 年营业顶出产增长幅度清楚高于营业本钱增长幅度 的情景具拥有靠边性。天辰智能在剔摒除内阁订单及出口产项目两类较高厚利比值产品的 基础上,预测期厚利比值程度不产生较父亲摆荡。内行业需寻求持续增长的背景下,天 辰智能依托其本身竞赛优势,完成了报告期净盈利程度父亲幅增长。同时,天辰智 能当前在顺手已签条约合同却以满意其 2017 年全年顶出产预测的完成,且其意图合同 量及不到来经纪期估计得到的新增订单,却以较好地保障其不到来载利的却完成性。 二、关于产品,请增补养说出:(1)PSH 升投降左右移式泊车设备在 2016 年厚利 比值较 2015 年父亲幅提高的缘由;(2)PJS 信善升投降式泊车设备在 2016 年营业收 入较 2015 年父亲幅下投降的缘由;(3)2016 年,公司新增的 PPY 平面移触动式泊车设 备厚利比值臻 66.33%,远高于公司其他产品厚利比值以及同性业概括厚利比值程度的 缘由。请会计师师和孤立财政顾讯问发表发出产意见。(讯问询函第 2 条) 天辰智能当前产品类佩带拥有升投降左右移(PSH)、信善升投降(PJS)、平面移触动(PPY) 和铅直循环(PCX)四父亲类。报告期内,各类产品经纪情景如次: 第 6 页 共 15 页 2016 年度 产品 销特价而沽数 营业顶出产 营业本钱 单价 单位本钱 厚利比值 (套) (万元) (万元) (万元/套) (万元/套) PSH 升投降左右移式泊车设备 10,101.00 12,222.86 8,117.83 1.21 0.80 33.58% PJS 信善升投降式泊车设备 232.00 343.06 225.31 1.48 0.97 34.32% PPY 平面移触动式泊车设备 338.00 1,616.66 544.33 4.78 1.61 66.33% PCX 铅直循环式泊车设备 12.00 31.62 19.53 2.64 1.63 38.24% 算计 10,683.00 14,214.21 8,907.00 1.33 0.83 37.34% (续上表) 2015 年度 产品 销特价而沽数 营业顶出产 营业本钱 单价 单位本钱 厚利比值 (套) (万元) (万元) (万元/套) (万元/套) PSH 升投降左右移式泊车设备 7,271.00 9,725.18 7,590.47 1.34 1.04 21.95% PJS 信善升投降式泊车设备 1,241.00 1,714.27 1,221.33 1.38 0.98 28.76% PPY 平面移触动式泊车设备 PCX 铅直循环式泊车设备 算计 8,512.00 11,439.45 8,811.80 1.34 1.04 22.97% (壹) PSH 升投降左右移式泊车设备 2016 年厚利比值父亲幅提高的缘由 PSH 升投降左右移式泊车设备系公司传统产品,亦市场需寻求最父亲的产品典型。 该典型产品对场儿子使用性较强大,却根据不一地形和当空终止恣意构成、老列,应 用普遍。2015 年度和 2016 年度区别占所属年度销特价而沽顶出产的 85.01%和 85.99%, 2016 年度厚利比值较 2015 年度上升条约 12%。报告期内该产品销特价而沽单价和本钱情景 如次: 项目 2016 年度 2015 年度 变募化幅度 销特价而沽单价(万元) 1.21 1.34 -9.70% 单位本钱(万元) 0.80 1.04 -23.08% 厚利比值 33.58% 21.95% 52.98% 如上表,产品厚利比值上升由消费本钱下投降和销特价而沽标价下投降壹道影响所致,成 本下投降幅度清楚父亲于销特价而沽标价下投降的幅度。 1. 销特价而沽标价变募化 PSH 升投降左右移式泊车设备 2016 年度销特价而沽单价较 2015 年度下投降 9.70%。壹方 面该典型产品系公司主营产品,该典型平面泊车设备较其他典型产品技术对立含 量较低,无需父亲规模的地基干业工程,修盖装置较为便宜,该等特点也致该典型 第 7 页 共 15 页 平面车库市场竞赛凶烈,对销特价而沽标价也产生壹定的影响,在单位本钱变募化的情景 下,天辰智能在却接受范畴内根据市场需寻求适当下调产品官价。上述即兴状催使天 辰智能研发时新机械平面车库、添加以产品技术含量,提高产品附加以值,投降低经纪 风险。 2. 消费本钱下投降缘由 2015 年、2016 年天辰智能产品中钢材的本钱占主营事情本钱的比例区别为 33.58%、25.48%。 PSH 升投降左右移式泊车设备钢材、电机、波纹板和链条等原材料单位车库耗用 量的变募化详细如次: 2016 年度 2015 年度 材料耗用量 材料耗用变 项目 单位 耗用量 耗用量 的变募化 触动比值 钢材 仟克 902.09 1,369.35 -467.26 -34.12% 电机 条 1.24 1.09 0.15 12.10% 波纹板 仟克 266.09 266.32 -0.23 -0.09% 链条 条 4.99 5.01 -0.02 -0.40% 从上表却知,2015 年度和 2016 年比较,PSH 产品耗用的直接材料中电机、 波纹板和链条的单位耗用质变募化不父亲,钢材的单位耗用父亲幅增添以。2015 岁末了到 2016 年底,天辰智能关于首要产品 PSH 升投降左右移式泊车设备关键工艺终止改革, 使得单位车库耗钢量清楚下投降。报告期内,PSH 升投降左右移式车库单位耗钢质变募化 情景如次: 项目 2016 年度 2015 年度 变募化比值(%) 单位车库耗钢量(kg) 902.09 1,369.35 -34.12 单位车库耗钢金额(元) 2,047.74 3,505.54 -41.59 2015 岁末了到 2016 年底,天辰智能对产品技术终止改革,改革前后 PSH 升投降 左右移式车库首要部件的单位耗钢质变卦情景如次: 节节钢材耗用量 前言号 首要部位技改情节 技改效实剖析 kg/车位 立柱相干改革设计,包罗立柱共用、 在满意技术要寻求的情景 1 立柱减高、型材提交流动、料颠替牛腿 90-100 下,节节钢材耗用量及车 等。 库当空,同时充分料头。 揪梁相干改革设计,包罗永恒顶架焊 在满意装置然系数的情景下 2 接改革、装置板割切改革、增添以揪梁 15-20 投降低钢材耗用量,且便于 筋板等。 装置。 板类相干改革设计,包罗去摒除富余波 在不影响运用的情景下投降 3 140-150 纹板、筋板减薄减小、U 型环装置焊 低钢材耗用量,运转摆荡、 第 8 页 共 15 页 接顶架顶替技术、带轨顶替技术等。 牢靠。 衔接点相干改革设计,包罗轴接、传 便于装置、运转摆荡、提 4 触动轴、滚轮、传触动链轮等部位的改革 115-120 高干用,同时节节钢材耗 等。 用量。 其他部位改革设计,包罗延年更加寿带向座 满意强大度要寻求的情景下, 5 焊合件、电气附件由钢件顶替为注塑 10 节节车库当空、投降低钢材 件等。 耗用量。 算计 370-400 - 摒除此天辰智能还顶消费的关键工艺终止改革,首要体当今:(1)揪梁运用规 格的调理,经技术部对材料的重骈试验和技术测试,在不投降低运用干用的情景下, 左揪梁、中揪梁、右揪梁钢板厚度由 10mm 改为 8mm;(2)加以工洞部件时运用套 件处理方案,钢材破开腐败比值父亲幅下投降。 综上,产品技术和关键工艺的改革使得单位车库耗钢量清楚下投降,增添以 PSH 升投降左右移式泊车设备消费本钱,PSH 升投降左右移式泊车设备 2016 年厚利比值提高具 拥有靠边性。 (二) PJS 信善升投降式泊车设备 2016 年营业顶出产父亲幅下投降的缘由 鉴于 PJS 信善升投降式泊车设备不快宜父亲型平面泊车库修盖,该典型产品市场 容量和需寻求对立较小,2015 年和 2016 年度区别验收 1241 和 232 套,该等产品 的销特价而沽情景存放在壹定的市场间或性,壹般父亲额合同的实行述况形成不一时间销特价而沽 摆荡较父亲。截到本说皓出产具日,该类产品的在顺手订单共计车位 627 套,合同金额 臻 946.41 万元,较 2016 年度同期订单量具拥有较父亲幅度的提升。 (叁) PPY 平面移触动式泊车设备厚利比值较高缘由 年来过到来在国度泊车产业募化政策的指伸下,机械式泊车设备招标注项目数和产 品种类均完成快快增长,天辰智能进壹步厚墩墩了本身的产品线,主动开辟市场, 新增 PPY 平面移触动式泊车设备、PCX 铅直循环式泊车设备的销特价而沽。PPY 平面移触动 式泊车设备使用搬运台车、智能搬运器以及升投降机匹配完成多层平面移触动存放取车 辆。装置然、波触动、快快存放取车辆系该典型产品的中心技术,该类产品系壹种己触动 募化、父亲型仓储募化、容车稠密度父亲、存放取车快捷的高技术含量平面车库。如前文表格 所示,PPY 平面移触动式泊车设备 2016 年度共完成销特价而沽 338 套,单价 4.78 万元/ 套;单位本钱 1.61 万元/套,厚利比值较高首要系销特价而沽官价较高所致,缘由如次: 1. 产品技术含量高,添加以产品附加以值 天辰智能年到来在 PPY 平面移触动式泊车设备上参加微少量研发本钱,并得到公用 于该类产品的 8 项相干专利技术和两项绵软件著干权。2015 和 2016 年度,公司分 第 9 页 共 15 页 佩参加与 PPY 平面移触动式泊车设备相干研发费 162.39 万元和 470.60 万元,考 虑研发参加,2016 年度该类产品的厚利比值与其他产品及同性业却比公司差异不 父亲。 天辰智能已在 PPY 平面移触动式泊车设备上积聚了较为充分的技术储藏,保障 平面车库的智能募化把持并完成装置然波触动快快存放取车辆的目的。该类产品相干技术 受到客户认同,得到了较高的产品附加以值。 2. 时新技术产品,市场竞赛不充分 该类产品尚处于市场铰行期,天辰智能拥拥有多项专利技术和绵软件著干权,具 拥有己主知产权。在市场竞赛尚不充分的情景下,天辰智能具拥有较为清楚的讲价钱 才干。 3. 销特价而沽渠道和客户习惯招致官价较高 2016 年度,天辰智能区别与中铁二什壹局兰新第二副线兰州枢扣儿伸入工程项 目经纪部五分部、Global Automatic Parking Inc(A)签名 PPY 平面移触动式泊车 设备合同。该等客户壹方面属于内阁事业单位和海外面客户,较普畅通企业存放在特价而沽价 优势;另壹方面该等客户对产品各部件原材料铰销、配备设备的气质和品质提出产了 皓白要寻求,对产品技术和品质要寻求对立较高,故此公司具拥有较高的讲价钱才干。 如上所述,我们认为在创造业加以快铰进转型破开格提升的背景下,天辰智能将不到来 首要智能机械式平面车库标注的目的的 PPY 平面移触动式泊车设备干为重心展开产品,父亲 量研发顶出产的参加使得该类产品已具拥有较强大的市场竞赛力,天辰智能讲价钱才干较 强大,致其具拥有较高厚利比值。 综上所述,PSH 升投降左右移式泊车设备 2016 年厚利比值父亲幅提高的缘由首要系 产品工艺的提升使产品耗钢量下投降,招致本钱下投降幅度清楚父亲于销特价而沽标价下投降的 幅度;PJS 信善升投降式泊车设备 2016 年营业顶出产父亲幅下投降的缘由首要系 2015 年 度壹般父亲额合同的实行形成报告期外面销特价而沽顶出产摆荡较父亲;PPY 平面移触动式泊车设 备厚利比值较高缘由首要系产品技术含量高、市场竞赛不充分、销特价而沽渠道和客户性 质等致使官价较高,招致该类产品的厚利比值较高。 叁、近两年,标注的公司应收账款占当年营业顶出产的比例均超越 50%。请增补养 说出:(1)近两年相干方应收账款皓细情景、带拥有相干方公司名称、金额、账 第 10 页 共 15 页 龄、相干相干等;(2)标注的公司销特价而沽信誉政策,与同性业其他公司比较应收账 款净额占营业顶出产的比例,不到来快度减缓了回款的装置排等。请会计师师和孤立财政顾讯问 发表发出产意见。(讯问询函第 4 条) (壹) 近两年相干方应收账款皓细情景 经核对,近两年天辰智能相干方应收账款皓细情景如次: 单位:万元 账面余额 相干方名称 相干相干 2016.12.31 2015.12.31 天辰集儿子团弄 510.52 469.36 系天辰智能控股股东方 截到 2016 年 12 月 31 日,应收天辰集儿子团弄账款账龄列示如次: 单位:万元 项 目 金额 1 年里边 41.17 2-3 年 469.36 算计 510.53 (二) 天辰智能销特价而沽信誉政策,与同性业其他公司比较应收账款净额占营业 顶出产的比例,不到来快度减缓了回款的装置排 1. 天辰智能销特价而沽信誉政策 天辰智能的首要客户为房地产开辟企业、内阁机关、防治所等,天辰智能在与 客户签名的相干销特价而沽合同中皓白商定销特价而沽信誉政策,销特价而沽信誉政策普畅通为合同签 订后顶付 20%-30%的设备加以工定金,机械设备顶臻装置即兴场时顶付 30%-40%,装置 装终了并经相干质检机构验收合格后顶付 30%-35%,剩 5%为质保金,质保期 (依照合同商定普畅通为 2-3 年)满后付清剩款。天辰智能根据不一客户的资 信情景、不一订单的销特价而沽情景,对各阶段货款赋予 6 个月摆弄的信誉期。 2. 同性业其他公司比较应收账款净额占营业顶出产的比例 单位:万元 应收账款净额 营业顶出产 占比(%) 公司信称 2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度 天辰智能 7,187.54 6,029.09 14,214.21 11,464.01 50.57 52.59 五洋科技 31,686.92 27,123.79 60,662.73 20,671.27 52.23 131.21 齐全星铁塔 64,798.18 46,424.54 94,012.78 66,156.43 68.92 70.17 第 11 页 共 15 页 东方杰智能 26,684.03 36,565.23 72.98 注:数据到来源于却比上市公司的年报,截到本说皓出产具日,片断却比上市公司尚不说出 2016 年报数据。 由上表却以看出产,天辰智能应收账款净额占营业顶出产的比例清楚低于同性业 其他公司。尽体到来说,天辰智能应收账款相干于营业顶出产规模处于靠边程度,与 其事情花样相婚配。 3. 不到来快度减缓了回款的装置排 为投降低应收账款回收风险,天辰智能确立了完备的客户信誉评价体系,创制 了不到来快度减缓了回款的详细装置排: (1) 对客户终止信誉办,财政部装置排人员专职担负客户信誉办,活期对 客户的信誉情景终止剖析评价。关于新客户,财政部会同销特价而沽机关根据提提交的客 户材料及其他渠道收集儿子的材料对客户终止信誉等级评定;信誉等级评定后又逐级 审批给与客户壹定的回款信誉期。关于老客户,财政部根据客户以往的产品销特价而沽 额、货款顶付即时性及客户经纪情景能否变募化等要斋花样翻新客户信誉等级。 (2) 确立应收账款台账,对销特价而沽合同实行全经过追踪办。活期对应收账款 终止剖析,核对客户信誉章、发货记载、应付款日期、还愿付款日期、对账情 况等,对届期应收账款即时提示用户付款,并对拖欠付款的单位终止重心办, 备止逾期应收账款的突发。关于信誉情景变募化的客户即时采取带拥有调理信誉期、 调理预付款比例、调理销特价而沽量、暂停甚而吊销合干、诉讼等主意。 (3) 销特价而沽部、财政部、法政部、经纪层活期召闭会跟进应收账款的回收进 度并创制下壹步回收工干装置排、催收方案。财政部担负每月编制应收账款账龄分 析表及回款跟踪表,计算客户应收账款的平分账龄和客户销特价而沽货款回款比值,并将 客户的借款、还款等要紧信息材料即时向销特价而沽机关、法政部畅通牒,以催促事情人 员限期收回货款,就中关于超越 6 个月的应收账款,由法政部担负催收。 (4) 确立销特价而沽人员绩效考勤政制度和责清查制度,依照“谁销特价而沽谁收款”的 绳墨,踏实事情员的回款责,提高事情员的风险观点,将应收账款的回收比值干 为销特价而沽人员业绩考勤政的要紧根据,对追收不力的销特价而沽人员,清查其相干责。 经上述核对,我们认为天辰智能已创制并实行销特价而沽信誉政策,应收账款对立 于营业顶出产规模处于靠边程度,与其事情花样相婚配,天辰智能创制并实行上述 不到来快度减缓了回款的装置排,对应收账款的收回具拥有铰进性,保障了应收账款的装置然, 第 12 页 共 15 页 投降低了变质账损违反的能性。 四、近两年,标注的公司其他应付款余额区别为 5,520.73 万元和 5,302.18 万 元,就中相干方应付款为 3,874.92 万元和 2,695.04 万元。请增补养说出标注的 公司近两年其他应付款皓细科目,对应金额,事情情节,相干借款儿利及公允 性,部清楚细科目临时挂账的缘由及后续装置排(如拥有)。请会计师师和孤立财政顾 讯问发表发出产意见。(讯问询函第 5 条) (壹) 其他应付款核算科目、余额及事情情节 1. 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日天辰智能其他应付款按习惯分 类核算皓细见下: 项 目 2016-12-31 2015-12-31 事情情节 往还到拆卸借款 46,010,562.45 47,772,924.95 往还到款、拆卸借款 保障金 4,120,330.00 4,241,830.00 事情保障金 运输费、工程装置费等少应付 其他 2,890,886.78 3,192,517.62 待付款 算计 53,021,779.23 55,207,272.57 2. 往还到拆卸借款详细皓细列示如次: 项 目 2016-12-31 2015-12-31 能否为相干方 济南天辰机具集儿子团弄拥有限公司 12,346,452.45 24,108,814.95 是 地脊东方天辰地产拥有限公司 14,000,000.00 14,000,000.00 是 济南天泰电儿子科技拥有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 否 禹城市财政局 5,664,110.00 5,664,110.00 否 济南天辰试验机创造拥有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 否 地脊东方特利尔营销筹划拥有限公司 10,000,000.00 否 医药分公司 小计 46,010,562.45 47,772,924.95 (二) 相干拆卸借款计息及公允性 1. 相干拆卸借款计息情景 (1) 天辰智能己济南天辰机具集儿子团弄拥有限公司借入资产,相干情景如次: 参照同期存贷款利 所属年度 期初占用资产 本期借入 本期出产借 期末了占用资产 比值应计儿利[注] 2015 年度 21,000,000.00 21,000,000.00 1,126,952.04 2016 年度 21,000,000.00 12,000,000.00 9,000,000.00 651,075.34 第 13 页 共 15 页 合 计 12,000,000.00 1,778,027.38 注:上述应计儿利并不向相干方顶付,而是计入本钱公积。 (2) 天辰智能己地脊东方天辰地产拥有限公司借入资产,相干情景如次: 参照同期存贷款利 所属年度 期初占用资产 本期借入 本期出产借 期末了占用资产 比值应计儿利[注] 2015 年度 14,000,000.00 14,000,000.00 751,301.37 2016 年度 14,000,000.00 14,000,000.00 666,821.92 合 计 1,418,123.29 注:上述应计儿利并不向相干方顶付,而是计入本钱公积。 2.相干拆卸借款计息的公允性 经核对,根据相干协议,上述相干方借款均为无息借款。考虑占用相干方资 金金额较父亲,时间较长,根据副方协议避免计儿利的官价存放在相干买进卖官价偏颇允 的境地。为恢骈资产占用本钱,正确、公允反应对天辰智能经纪效实,根据企业 会计师绳墨的相干规则天辰智能按银行同期存贷款利比值对借款基金计算相干儿利费 用,借记财政费,贷记本钱公积,以真实、正确、公允反应其经纪效实。基于 此,我们认为天辰智能相干资产占用官价偏颇允,但其经纪效实已充分考虑该等 相干买进卖官价偏颇允事项的影响。 (叁) 其他应付款账龄、片断长账龄挂账缘由及处理方案 1.截到 2016 年 12 月 31 日其他应付款分类账龄列示如次: 项 目 往还到拆卸借款 保障金 其他 算计 1 年里边 10,237,637.50 536,339.66 10,773,977.16 1-2 年 1,700,000.00 953,500.00 896,117.91 3,626,617.91 2-3 年 26,408,814.95 3,163,380.00 48,648.80 29,543,843.75 3 年以上 7,664,110.00 3,450.00 1,409,780.41 9,077,340.41 算计 46,010,562.45 4,120,330.00 2,890,886.78 53,021,779.23 2.片断长账龄挂账缘由 从 2016 岁末了其他应付款分类账龄表看,长账龄款首要系拆卸借款和保障金。 (1) 往还到拆卸借款 我们经度过查阅借款合同、原始票据、发函确认及讯讯问公司办层,汇尽账龄 1 年以上往还到拆卸借款皓细见下: 项 目 账面余额 账龄 挂账缘由 借款届期日 还款方案 济南天辰机具 1,700,000.00 1-2 年 经纪性往还到款 无 近期发还 第 14 页 共 15 页 集儿子团弄拥有限公司 1,408,814.95 2-3 年 经纪性往还到款、代垫款 无 近期发还 9,000,000.00 2-3 年 增补养活触动资产借款 2017/11/30 届期发还 地脊东方天辰地产 12,000,000.00 2-3 年 增补养活触动资产借款 2017/11/30 届期发还 拥有限公司 2,000,000.00 2-3 年 增补养活触动资产借款 2017/8/31 届期发还 济南天泰电儿子 已逾期,方案近 2,000,000.00 3 年以上 增补养活触动资产借款 2017/2/28 科技拥有限公司 期出产借 中内阁招商伸资性 近期出产借 禹城市财政局 5,664,110.00 3 年以上 无 质的无息借款 济南天辰试验 机创造拥有限公 2,000,000.00 2-3 年 增补养活触动资产借款 2017/9/30 届期发还 司 小 计 35,772,924.95 (2) 保障金 事情保障金系公司向事情员按壹定比例收受,待项目完一齐容许事情员退任时 退回,鉴于事情员活触动性不父亲,故事情保障金账龄对立较长。 经核对我们认为,上述其他应付款首要为往还到拆卸借款,就中天辰智能已按银 行同期存贷款利比值对相干方借款基金计算相干儿利费并确认财政费和本钱公 积,相干拆卸借款计息公允。片断长账龄挂账缘由首要系资产拆卸借款尚不届期,天 辰智能已创制了皓白的还款方案出产借上述款。 专此说皓,请予察核。 天健会计师师事政所(特殊普畅通合伙) 二〇壹七年叁月二什日 第 15 页 共 15 页

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